Минфин предлагает обложить НДФЛ все доходы от операций с криптовалютой и цифровыми активами

Налог на доходы от криптоопераций

Минфин подготовил законопроект, согласно которому доходы физических лиц от операций с криптовалютой и цифровыми активами будут облагаться НДФЛ. Под налогообложение попадают все виды доходов, полученных в результате таких операций, включая доходы от иностранных цифровых прав (ИЦП) и выплаты, не связанные с продажей активов — дивиденды и купоны.

Налоговые агенты — брокеры и депозитарии

В проекте вводится институт налоговых агентов: например, брокеры, на счета которых поступают доходы от криптоопераций, и цифровые депозитарии для доходов от ИЦП. Эти посредники обязаны самостоятельно рассчитывать и удерживать налог с клиентов. Если в конкретной сделке налоговый агент отсутствует, сохраняется прежний порядок — декларация и уплата налога инвестором.

Освобождение от НДС и порядок налогообложения организаций

Законопроект предлагает освободить от НДС цифровые депозитарии, криптообменники и организации, работающие с беспоставочными цифровыми правами (включая стейблкоины), чтобы не допустить роста комиссий. Для таких компаний предлагается отдельный порядок расчёта налога на прибыль: в качестве дохода учитывается сумма от продажи активов за вычетом расходов на их приобретение и реализацию.

Сопутствующие инициативы по регулированию

Ранее правительством инициированы меры по обязательной отчётности резидентов — физических лиц и компаний — перед налоговой службой об операциях с криптовалютой. Также рассматривается ужесточение ответственности: предложен проект о уголовной ответственности за незаконную организацию обращения криптовалюты с возможным лишением свободы до семи лет. Представители Центробанка отмечают, что после введения регулирования обналичивание криптовалюты в стране может быть ограничено — расчёты планируется оставить безналичными.

Контекст — налоговая нагрузка и дефицит бюджета

Новые меры появляются на фоне общемирового и внутреннего ужесточения налоговой политики: с начала 2026 года НДС повышен с 20% до 22%, пересмотрены страховые взносы и снижен порог для уплаты НДС для бизнеса на упрощённой системе. Глава Минфина связывал изменения с необходимостью финансирования военных действий и национальных проектов.

По данным Минфина, доходы федерального бюджета за первый квартал 2026 года снизились на 8,2% (до примерно 8,3 трлн руб.), расходы выросли на 17% (до примерно 12,9 трлн), дефицит достиг около 4,5 трлн руб. Эксперты предупреждают, что без дополнительных сборов дефицит бюджета за 2026 год может оказаться значительно больше планового.