Ужесточение налогов для малого бизнеса обернулось падением сборов на спецрежимах

Попытка властей увеличить доходы бюджета за счет усиления налоговой нагрузки на малый бизнес привела к обратному результату — поступления от специальных режимов заметно снизились. За январь–март 2026 года совокупные налоговые сборы с компаний и граждан, работающих на спецрежимах, сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По расчетам на основе статистики ФНС, за первый квартал падение составило около 16% — до 537,2 млрд рублей.

Какие режимы пострадали

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам формирует региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года были введены сразу несколько фискальных новаций: ставка НДС увеличена с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для применения УСН без уплаты НДС снижен с 60 до 20 млн рублей. В Минфине рассчитывали, что эти меры принесут дополнительно около 200 млрд рублей в бюджет.

Упрощёнка теряет плательщиков, автоУСН набирает обороты

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, снижение поступлений фиксируется по всем спецрежимам, за исключением налога на профессиональный доход, чья доля в общей сумме не превышает 4%. Ключевым режимом для малого бизнеса по‑прежнему остается УСН, но именно здесь падение наиболее заметно — почти на 9% год к году, до 159,3 млрд рублей.

Эксперт считает, что до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли вырастут: предприниматели адаптируются к новым условиям, пересматривают бизнес‑модели и сокращают издержки, что сдерживает налоговую базу.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук объясняет тревожную динамику частичным перетоком плательщиков с традиционной УСН на автоматический режим автоУСН. По данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы с компаний, перешедших на автоУСН, выросли почти в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд рублей. Число налогоплательщиков на этом режиме с начала года увеличилось в 10 раз — до 360 тыс. человек и организаций.

Проблемы патентной системы и прогноз на год

Мемрук также отмечает, что в начале года по патентной системе налогообложения была зафиксирована отрицательная динамика: минус 1,8 млрд рублей. Часть предпринимателей потеряла право на применение патента из‑за превышения установленных лимитов по доходам.

По оценке эксперта, в целом по специальным режимам для бизнеса сборы в 2026 году могут сократиться на 8–12%. Однако бюджет, по ее прогнозу, получит больше за счет увеличения поступлений по страховым взносам и расширения практики применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растёт

На фоне перестройки налоговой системы доходы федерального бюджета демонстрируют устойчивое снижение. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже уровня прошлого года и составили 8,3 трлн рублей. Одновременно расходы выросли на 17% — до 12,9 трлн рублей.

В результате дефицит федерального бюджета по итогам первых трёх месяцев достиг 4,5 трлн рублей при установленном на год плане 3,8 трлн. Консолидированные данные по всей бюджетной системе, включая региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.